Вы взвешиваете грузинский вид на жительство (ВНЖ), и под каждым другим вопросом лежит один: во что он обойдётся вам по налогам. Обычно в ответ дают либо заголовочную ставку без единого условия, либо разводят руками. Ни то ни другое не помогает. Само разрешение налоговым событием не является вовсе, а ваш счёт решают то, где возникает ваш доход, и то, сколько дней вы здесь проводите. Ниже устройство системы и то, где конкретика должна прийти от человека, который смотрит на ваши цифры.
Разрешение не налоговое событие
С вашим налоговым положением не происходит ничего в тот день, когда печатают карту ВНЖ. Агентство развития государственных сервисов решает вопрос о видах на жительство по Закону о правовом положении иностранцев и лиц без гражданства, и основания там целиком о вашем праве здесь жить: работа, бизнес, недвижимость, инвестиция, член семьи, учёба.
Ни одно из этих оснований не появляется в Налоговом кодексе Грузии как условие чего бы то ни было. Наличие разрешения не ставит вас на налоговый учёт, не создаёт обязанности подавать декларацию и не делает вас грузинским налоговым резидентом. Две системы разложены рядом в материале налоговое резидентство против вида на жительство, и это разделение — самое полезное, что стоит понять до того, как строить планы вокруг любой из них.
Что разрешение действительно создаёт, так это административную опору. Личный номер, регистрацию адреса, понятный путь к банковскому счёту. Всё это делает грузинское налоговое дело возможным и рабочим, а это не то же самое, что делает его нужным.
Что на самом деле создаёт грузинское обязательство
Таких вещей две, и работают они независимо друг от друга.
Доход грузинского происхождения. Доход, возникающий в Грузии, подпадает под грузинское налогообложение, и это верно и для резидентов, и для нерезидентов. Нерезидент, который никогда не держал разрешения и сдаёт квартиру в Тбилиси, имеет доход грузинского происхождения и привязанное к нему грузинское обязательство.
Налоговое резидентство. Прохождение теста в 183 дня решает, какой набор грузинских правил к вам применяют, и открывает сеть соглашений и сертификат. Само по себе оно не вводит иностранный доход в налогообложение, из-за территориального принципа ниже. Как ведётся счёт и почему это не 183 дня в календарном году, разобрано в материале правило 183 дней.
Поставленные друг против друга, четыре сочетания выглядят так.
| Доход грузинского происхождения | Грузинского дохода нет | |
|---|---|---|
| Налоговый резидент | Применяются грузинские правила, доход облагается | Статус резидента, доступ к соглашениям, сертификат доступен, облагать почти нечего |
| Не налоговый резидент | Доход всё равно облагается как грузинский | В Грузии не облагается ничего |
Ячейку слева внизу пропускают чаще всего. Квартира, купленная по имущественному ВНЖ и сдаваемая в аренду, даёт доход грузинского происхождения с первого дня, ступали вы сюда ногой или нет.
Доход грузинского происхождения на практике
Вопрос, который решает большинство случаев, не в том, кто вам заплатил. Он в том, где произошло то, что этот доход породило.
- Работа по найму, выполняемая в Грузии. Работа, физически сделанная здесь, как правило, имеет грузинское происхождение, и место регистрации работодателя этого не меняет. Именно этот пункт чаще всего удивляет удалённых сотрудников иностранных компаний.
- Предпринимательская деятельность, ведущаяся в Грузии. Торговля через грузинскую регистрацию или работа отсюда вводят деятельность внутрь грузинской системы.
- Грузинская недвижимость. Аренда и прирост по грузинской недвижимости — доход грузинского происхождения, и поэтому у сдачи объекта, через который получено разрешение, свои налоговые последствия.
- Выплаты от грузинских компаний. Дивиденды, проценты и подобные выплаты грузинских компаний в руках получателя имеют грузинское происхождение.
Следствие стоит услышать дважды. «Мои клиенты за границей» само по себе не ответ на вопрос об источнике, когда работа выполняется в Грузии. Планы, построенные на допущении, что иностранные клиенты означают иностранный источник, рассыпаются годы спустя, и уже с пенями.
Территориальный принцип и иностранный доход
Физических лиц Грузия облагает по территориальному принципу. Доход физического лица из иностранных источников, как правило, находится вне грузинского налогообложения, и это остаётся верным даже после того, как вы стали грузинским налоговым резидентом. В этом настоящая привлекательность системы, и сказать это стоит прямо, а не с оговорками.
Три ограничения, и каждое важнее заголовочного правила.
Источник определяют грузинские правила, а не ваше описание. Иностранный ли это источник — юридический вопрос о том, где происходила деятельность, а не упражнение в наклейках о том, куда выставлен счёт.
У вашей родной страны своё мнение. То, что Грузия отказывается что-то облагать, не значит, что это не облагает никто. Большинство стран применяет тест на резидентство, в котором связи весят не меньше дней, а некоторые тянут правила за собой ещё несколько лет после отъезда. Граждан США облагают по гражданству, где бы они ни жили, а покрывает ли их соглашение, между двумя правительствами спорно, а не решено. У Канады, Австралии и России соглашения нет вовсе, поэтому этим читателям не на что опереться в споре о резидентстве. Что делает соглашение там, где оно есть, разобрано в материале соглашения об избежании двойного налогообложения для резидентов.
Информация всё равно движется. Грузия участвует в Едином стандарте отчётности (CRS), поэтому данные о финансовых счетах передаются странам-участницам ежегодно, как изложено в материале отчётность по CRS для резидентов Грузии.
Режимы и почему мы не печатаем ставки
То, как вы зарабатываете, решает, какой грузинский режим к вам применяется. Их несколько, у них разные ставки, разные потолки и разные исключения, и каждая из этих цифр установлена налоговым законом, а не миграционным.
| Как вы зарабатываете | Обычный режим | Что решает исход |
|---|---|---|
| Наём у грузинского работодателя | Подоходный налог, работодатель удерживает у источника | Где выполняется работа и что в трудовом договоре |
| Самозанятость с регистрацией ИП | Статус малого бизнеса, налог с оборота, с потолком и списком исключённых видов деятельности | Ваш код деятельности, ваш оборот и доступен ли вам статус |
| Торговля через грузинскую компанию | Корпоративный режим, налог возникает при распределении, а не с бухгалтерской прибыли | Структура компании и что вы из неё забираете |
| Сдача или продажа грузинской недвижимости | Правила по недвижимости, местами с выбором из нескольких вариантов | Объект, срок владения и то, как вы им владеете |
| Только доход из иностранных источников | Как правило, вне грузинского налогообложения | Действительно ли источник иностранный |
Мы не публикуем ни ставку подоходного налога, ни потолок оборота для статуса малого бизнеса, ни ставку сверх него. Ни одна из них не проверена до того уровня, которого этот сайт держится сам, все они цифры Службы доходов, а не миграционные, и устаревшая ставка на такой странице стоит читателю настоящих денег. Берите их в Службе доходов или у бухгалтера, в тот день, когда вы решаете.
Что мы скажем о конструкции с 1%, потому что о ней спрашивают все: это налоговый режим, привязанный к регистрации индивидуального предпринимателя, это не миграционный статус, у него есть потолок и список исключённых видов деятельности, и с 1 марта 2026 года у индивидуального предпринимателя, который выставляет счета грузинским клиентам, поверх него появляется требование о разрешении на работу. Как сцеплены детали, изложено в материале режим 1% и вид на жительство, а сама работа по регистрации у нашей родственной фирмы Register-Company.ge.
Что меняется от маршрута разрешения
Маршрут не меняет налоговых правил, но меняет то, какие из них вас, скорее всего, зацепят.
- Рабочее разрешение, по найму. Ваша зарплата — доход грузинского происхождения, и налог обычно удерживает работодатель, так что механика сделана за вас. Рабочий ВНЖ обычно даёт самое простое налоговое положение из всех.
- Рабочее разрешение, самозанятость. Вы регистрируетесь, выставляете счета и отчитываетесь сами, а режим зависит от вашей деятельности. Доказательства, которые порождает ваша налоговая регистрация, это те же доказательства, которых требует заявление на разрешение на работу, так что два дела подкрепляют друг друга.
- IT-разрешение. ВНЖ для IT-специалистов несёт условие о присутствии 183 дня в году, и это делает держателей грузинскими налоговыми резидентами по построению в большинстве лет. Такое следствие планируют, а не обнаруживают.
- Имущественное разрешение. Разрешение не создаёт ничего. Создаёт доход от аренды, с первого арендатора, и он имеет грузинское происхождение независимо от вашего собственного резидентства.
- Инвестиционное разрешение. То, что приносит инвестиция, оценивают по её собственным условиям. Разрешение добавляет миграционный статус, а не налоговый исход.
- Семейное и учебное разрешения. Ни то ни другое не создаёт дохода и ни то ни другое не создаёт обязательства. Права работать они тоже не дают, а это снова отдельный документ.
Последний пункт действует на всех маршрутах. С 1 марта 2026 года специальное разрешение на работу нужно, чтобы нанимать иностранных сотрудников в Грузии, чтобы работать индивидуальным предпринимателем с грузинскими клиентами и чтобы подать на рабочий ВНЖ или ВНЖ для IT-специалистов. Наём иностранца без него стоит работодателю 2000 лари, а работнику отдельные 2000 лари, с удвоением при повторе. Уплата грузинского налога с этого дохода отсутствие разрешения не лечит, и налоговое ведомство с трудовым не закрывают вопросы друг друга.
Тридцать минут, чтобы понять, какое основание вам подходит, сколько это стоит и хватает ли времени, которое осталось на вашем текущем пребывании.
Узнать стоимость
Где проходит граница
Мы миграционная фирма. Ничто на этой странице не является персональной налоговой консультацией и не написано так, чтобы на него в этом качестве полагались.
Причина, по которой мы не отвечаем «сколько я заплачу» в блоге, в том, что честный ответ зависит от фактов, которых у нас нет: вашего гражданства, других ваших резидентств, того, где возникает ваш доход, как вы устроены и применяется ли соглашение. У двух человек на одном разрешении, в одной квартире, с одинаковым доходом ответы могут быть совершенно разные.
Что делает бесплатная консультация, так это разбирает, какой вопрос вы задаёте. Если миграционный, это наша работа, начиная с того, открыт ли вам нужный маршрут и как идут сроки. Если налоговый, мы так и скажем и отправим вас к бухгалтеру, а не станем импровизировать.
Главное
- Грузинский ВНЖ сам по себе не создаёт налогового обязательства и не делает вас налоговым резидентом.
- Доход грузинского происхождения облагается независимо от наличия разрешения, и аренда грузинской недвижимости — самый ясный случай.
- Физических лиц Грузия облагает территориально, поэтому доход физического лица из иностранных источников, как правило, вне налогообложения.
- Источник зависит от того, где происходила деятельность, а не от того, где ваши клиенты, и удалённая работа, выполняемая в Грузии, обычная ловушка.
- Налоговое резидентство держится на тесте в 183 дня и решает, какие правила применяют, открывая сертификат и сеть соглашений.
- Мы не публикуем ни ставку подоходного налога, ни потолок оборота для малого бизнеса, ни ставку сверх него. Уточняйте их в Службе доходов или у бухгалтера.
- Уплата грузинского налога правом работать не является. Там, где разрешение на работу задействовано, обойтись без него стоит 2000 лари работодателю и 2000 лари работнику.
Частые вопросы
Плачу ли я налог в Грузии, если у меня есть грузинский ВНЖ?
Не из-за разрешения. ВНЖ — миграционный статус, выданный по другому закону другим ведомством, и в Налоговом кодексе он не появляется нигде как основание для чего-либо. Грузинское обязательство создаёт доход грузинского происхождения, и отдельно то, проходите ли вы тест на налоговое резидентство в 183 дня.
Делает ли грузинский ВНЖ меня налоговым резидентом?
Нет. Налоговое резидентство решает Налоговый кодекс по физическому присутствию: в общем виде 183 дня внутри любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в налоговом году. Можно держать разрешение и оставаться нерезидентом, проводя большую часть года за границей, и можно быть налоговым резидентом вообще без разрешения.
Облагает ли Грузия мой иностранный доход?
Для физических лиц, как правило, нет. Грузия применяет территориальный принцип, поэтому доход физического лица из иностранных источников обычно вне налогообложения даже после того, как вы стали налоговым резидентом. Вопрос, который на самом деле решает ваше положение, в том, действительно ли ваш доход иностранный по грузинским правилам.
Я работаю удалённо на иностранную компанию из Грузии. Это иностранный доход?
Не автоматически, и именно это допущение обходится дороже всего. Доход от работы по найму, как правило, привязан к месту, где работа физически выполняется, поэтому работа, сделанная в Грузии, может иметь грузинское происхождение, даже когда работодатель, договор и счёт в банке за границей. Дайте оценить вашу конкретную конструкцию, а не выводите ответ из того, кто платит.
Какая налоговая ставка применяется ко мне в Грузии?
Зависит от режима, в который попадает ваш доход, и ставки мы здесь не публикуем, потому что это цифры Службы доходов, установленные налоговым законом, а не миграционным. Доход по найму, оборот индивидуального предпринимателя, распределения компании и доход от недвижимости трактуются по-разному. Уточните действующую цифру до того, как строить вокруг неё планы.
Плачу ли я грузинский налог с аренды грузинской квартиры?
Да. Аренда грузинской недвижимости — доход грузинского происхождения, и он подпадает под грузинское налогообложение независимо от того, есть у вас ВНЖ или нет и налоговый вы резидент или нет. Держатели имущественного разрешения, проводящие в стране мало времени, самый частый пример.
Идёт ли режим малого бизнеса с 1% вместе с ВНЖ?
Нет. Это налоговый режим, привязанный к регистрации индивидуального предпринимателя в Службе доходов, и права жить или работать в Грузии он не даёт. У него также есть потолок оборота и список исключённых видов деятельности, а с 1 марта 2026 года индивидуальному предпринимателю с грузинскими клиентами нужно поверх него ещё и специальное разрешение на работу.
Нужно ли подавать грузинскую декларацию, если у меня есть ВНЖ?
Разрешение обязанности подавать декларацию не создаёт. Обязанность идёт от наличия дохода внутри грузинского налогообложения или от режима, на который вы зарегистрировались, поэтому наёмный работник с удержанием у источника и самозанятый, сдающий отчёты по обороту, находятся в совершенно разных положениях. Уточняйте собственную обязанность у бухгалтера.
Перестанет ли родная страна облагать меня налогом из-за грузинского разрешения?
Нет. Ваша родная страна применяет собственный тест на резидентство, обычно взвешивая связи не меньше дней, и иностранная карта на этот вопрос не отвечает. Граждан США облагают по гражданству, где бы они ни жили, а покрывает ли их соглашение, между двумя правительствами спорно, а не решено. У Канады, Австралии и России его нет, поэтому спор о двойном резидентстве этим читателям разрешить нечем.
Значит ли уплата грузинского налога, что мне можно здесь работать?
Нет, и считать эти две вещи одной дорого. Налоговая регистрация и специальное разрешение на работу отвечают на разные вопросы, и удовлетворить одно ведомство не значит удовлетворить другое. Там, где разрешение задействовано, то есть при грузинской компании, нанимающей иностранных сотрудников, или при индивидуальном предпринимателе с грузинскими клиентами, штраф за его отсутствие составляет 2000 лари с каждой стороны, с удвоением при повторе, и это ещё и подрывает стоящий сверху вид на жительство.
