Вопрос приходит осторожно сформулированным, и это всегда один и тот же вопрос: узнает ли кто-нибудь дома. Спрашивать об этом честно, и он заслуживает прямого ответа, а не успокаивающего или пугающего. Грузия обменивается информацией о финансовых счетах с другими странами-участницами, поэтому рабочим допущением должно быть, что информация движется. Движется её меньше, чем большинство представляет, и не то, чего большинство боится. Ниже механизм, без прикрас.
Прямой ответ
Исходите из того, что информация движется, и стройте планы на этом, а не на обратном.
Это не угроза и не предупреждение. Это устройство системы: автоматический обмен существует ровно затем, чтобы никого не приходилось ловить, и работает он без того, чтобы кто-то лично вами интересовался. Финансовое учреждение определяет, где его клиенты налоговые резиденты, сообщает о счетах тех, кто резидент в другом месте, своему налоговому органу, а тот передаёт данные стране-партнёру в установленном цикле.
Отсюда следуют две вещи, и держать их обе одновременно и есть вся разумная позиция.
Налоговое резидентство, которое вы не можете подтвердить, это проблема, которая всплывёт. Не через расследование, а через рутинные данные, которые куда-то приходят и не сходятся с тем, что было заявлено.
Налоговому резидентству, которое вы подтвердить можете, ничто из этого не угрожает. Обмен не является начислением. Данные, пришедшие в другую страну, говорят, где находится счёт, а не что кто-то что-то должен.
Если ваше положение простое, эта страница фон. Если нет, полезный отклик в том, чтобы осознанно выправить положение с консультантом, а не надеяться, что в механизме есть дырка.
Как работает Единый стандарт отчётности
В механизме четыре шага, и усмотрения нет ни в одном.
- Определение. Банк или другое финансовое учреждение определяет, где каждый владелец счёта налоговый резидент, из имеющихся у него сведений и из того, что вы ему сообщили.
- Отчётность. О счетах людей, налоговых резидентов другой страны-участницы, учреждение сообщает своему налоговому органу.
- Обмен. Этот орган направляет данные налоговому органу страны резидентства там, где с этим партнёром действуют отношения обмена.
- Получение. Принимающий орган сверяет их со своими записями.
Третий шаг и есть тот, который пропускают. Участие не единый глобальный рубильник: обмен идёт через отношения, активированные между парами стран. Обмениваются ли Грузия и конкретная страна между собой, это вопрос про эту пару, и его стоит уточнить по своей стране, а не исходить из универсального ответа в ту или другую сторону.
Внутренняя сторона лежит на Службе доходов, которая администрирует грузинские налоговые обязанности по Налоговому кодексу Грузии, а рамка международных соглашений на Министерстве финансов.
Что передаётся
В общих чертах, личность владельца счёта и очертания счёта. Стандартный набор данных охватывает:
| Передаётся | Что именно |
|---|---|
| Кто вы | Имя, адрес, дата рождения, страна налогового резидентства, идентификационный номер налогоплательщика |
| Где счёт | Отчитывающееся финансовое учреждение |
| Какой счёт | Номер счёта |
| Сколько на нём | Остаток или стоимость на конец отчётного периода |
| Что он принёс | Валовые суммы процентов, дивидендов и отдельных поступлений, зачисленных на него |
Обратите внимание на очертания этого списка. Это снимок счёта, а не рассказ. В нём не сказано, сколько вы зарабатываете, где работаете, сколько дней где провели и почему деньги там оказались.
Мы не публикуем ни порогов отчётности, ни пределов освобождения, ни точных отсечек в цикле. Они существуют, они технические, и до уровня, которого этот сайт держится сам, мы их не проверяли. Если порог важен для решения, которое вы принимаете, берите его в своём финансовом учреждении или у консультанта, а не с такой страницы.
Что не передаётся
Не менее важно и говорится редко.
- Ваша декларация. CRS двигает данные о счетах, а не отчётность. Что вы задекларировали и кому, в обмен не входит.
- Ваш счёт дней. Прошли ли вы тест в 183 дня, это грузинский налоговый вопрос, решаемый по присутствию, и никакая часть набора данных CRS ваши перемещения не описывает.
- Ваш миграционный статус. Есть ли у вас разрешение, на каком основании оно выдано и что напечатано на вашей карте ВНЖ, решает и держит совершенно другое ведомство.
- Активы, которые не являются финансовыми счетами. Недвижимость, которой владеют напрямую, финансовым счётом не является. Это утверждение только про этот механизм, а не намёк, что недвижимость для кого-то невидима: реестры существуют, и другие правила отчётности существуют.
- Наличные и то, о чём ни у кого нет записи. Сказать об этом стоит только затем, чтобы отметить: система с краями это не система с лазейкой, вокруг которой стоит строить план.
Когда это происходит
Ежегодно и задним числом. Учреждения отчитываются за период после того, как он закрылся, налоговые органы обмениваются после этого, а принимающий орган работает с данными ещё позже. Практическое следствие — задержка: информацию, описывающую один год, смотрят в другом.
Эта задержка порождает конкретный и предотвратимый сбой. Человек меняет своё положение, считает, что тишина в первом году означает, что ничего не двигалось, и удивляется в следующем. Тишина была циклом, а не результатом. Не принимайте тихий год за доказательство чего-либо.
Сроков внутри этого цикла мы не печатаем. Они различаются по странам и не являются миграционными цифрами, поэтому уточняйте их в банке или у консультанта, если время для вас существенно.
Форма самосертификации
Вот здесь вы действительно касаетесь системы, и это единственная её часть, которой вы управляете.
При открытии счёта, а иногда при пересмотре уже существующего, учреждение просит вас подтвердить, где вы налоговый резидент, и дать идентификационный номер налогоплательщика этой страны. Ответ решает, куда и будет ли вообще передан ваш счёт.
Три практических пункта.
Отвечайте из своего фактического положения, а не из желаемого. Налоговое резидентство — юридический тест, а не выбор. Если вы грузинский налоговый резидент, так и скажите и будьте готовы подтвердить это сертификатом налогового резидентства, если это когда-нибудь поставят под вопрос. Если вы резидент в другом месте, скажите так.
Ваш грузинский личный номер не является идентификационным номером налогоплательщика. Это идентификационный ключ, выданный через гражданский реестр. Вписав его в поле налогоплательщика, вы утверждаете и что он налоговый номер, и что вы грузинский налоговый резидент, а это два отдельных заявления, и различие объяснено в руководстве по грузинскому личному номеру.
Отчётным может быть больше одного резидентства. Если резидентом вас считают две страны, учреждение может сообщить в обе. Там, где есть соглашение, его статьи о разрешении спора решают, какая страна берёт верх для целей соглашения, а сеть Грузии изложена в материале соглашения об избежании двойного налогообложения для резидентов Грузии.
Тридцать минут, чтобы понять, какое основание вам подходит, сколько это стоит и хватает ли времени, которое осталось на вашем текущем пребывании.
Узнать стоимость
В чём Соединённые Штаты отличаются
Два отличия, и оба важнее для американского читателя, чем всё остальное на этой странице.
У Соединённых Штатов свой режим. Они обмениваются по FATCA, а не по Единому стандарту отчётности, поэтому механика, формы и отношения там другие. Именно поэтому американец, открывающий счёт за границей, проходит другую процедуру подтверждения.
Связывающий факт — налогообложение по гражданству. Гражданин США отчитывается перед Налоговой службой США, где бы он ни жил, и никакое иностранное резидентство этого не меняет. Есть ли между Грузией и Соединёнными Штатами соглашение, две администрации трактуют по-разному: Министерство финансов Грузии его не указывает, а перечень налоговых соглашений США от A до Z содержит запись по Грузии, и обязанность отчитываться существует в любом случае. Миграционный маршрут и то, что он решает, а что нет, разобраны в руководстве для граждан США.
Что это меняет в грузинском резидентстве
Ничего, и это честный ответ.
Грузия привлекательна как место налогового резидентства по причинам, которые переживают полную прозрачность: физических лиц здесь облагают территориально, поэтому доход физического лица из иностранных источников, как правило, вне грузинского налогообложения, как объясняет материал налоги при грузинском ВНЖ. Это преимущество заложено в законе, а не в том, что кто-то не знает, где вы.
Поэтому разумный порядок действий самый скучный. Определите, где вы налоговый резидент, и будьте в этом правы, через счёт дней или через отдельное основание, описанное в материале налоговое резидентство для лиц с высоким доходом и капиталом. Получите сертификат, который это доказывает. Отвечайте на форму банка соответственно. Разбирайтесь с правилами родной страны на их собственных условиях, включая правила выезда и тянущиеся следом. Разделение между миграционным и налоговым статусом проходит через каждый из этих шагов, и изложено оно в материале налоговое резидентство против вида на жительство.
Сторона разрешения — наша работа. Агентство развития государственных сервисов решает вопрос о видах на жительство по основаниям, которые ко всему этому отношения не имеют, а бесплатная консультация — место, где разбирают, какая из двух проблем у вас на самом деле. Регистрация компаний и налоговые вопросы у нашей родственной фирмы Register-Company.ge.
Главное
- Грузия участвует в Едином стандарте отчётности, поэтому исходите из того, что данные о финансовых счетах движутся.
- Передаются данные счёта: личность, учреждение, номер счёта, остаток и валовые зачисленные суммы.
- Не передаются ваша декларация, ваш счёт дней, ваш миграционный статус и недвижимость, которой вы владеете напрямую.
- Обмен идёт через отношения, активированные между парами стран, поэтому уточняйте положение по своей стране.
- Цикл годовой и задним числом, поэтому тихий первый год это задержка, а не результат.
- Форма самосертификации — та часть, которой вы управляете. Отвечайте из реального положения и не используйте личный номер как налоговый.
- Соединённые Штаты обмениваются по FATCA, а не по CRS, и их граждане отчитываются независимо от того, где живут.
- Грузинское резидентство ничего не скрывает. Его преимущества в законе, и полную прозрачность они переживают.
Частые вопросы
Узнает ли моя родная страна, что я живу в Грузии?
Исходите из того, что да, по крайней мере в части ваших финансовых счетов. Грузия участвует в Едином стандарте отчётности, поэтому информация о счетах передаётся странам-участницам ежегодным циклом. Движутся данные о счёте, а не заявление о том, где вы живёте, и передаются они автоматически, а не потому, что кто-то спросил.
Участвует ли Грузия в CRS?
Да. Грузия участвует в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по Единому стандарту отчётности. Обмен с конкретной страной идёт через отношения, активированные между этой парой стран, поэтому уточняйте положение по своей стране, а не считайте его универсальным.
Какая информация передаётся по CRS?
Ваше имя, адрес, дата рождения, страна налогового резидентства и идентификационный номер налогоплательщика, вместе с отчитывающимся учреждением, номером счёта, остатком или стоимостью счёта на конец периода и валовыми суммами процентов, дивидендов и отдельных поступлений, зачисленных на него.
Сообщает ли CRS мой доход или мою декларацию?
Нет. Он сообщает данные о финансовых счетах, а не отчётность. Ваша зарплата, ваши счета клиентам, что вы задекларировали и что заплатили, в обмен не входят. Это описание только данного механизма, а не заверение, что доход невидим вашей собственной налоговой по другим каналам.
Передают ли мой грузинский ВНЖ в родную страну?
По CRS нет. Миграционный статус держит Агентство развития государственных сервисов, которое решает вопрос о разрешениях по миграционному закону, и в набор данных о финансовых счетах он не входит. До вашей родной страны может дойти информация о счетах, которые вы держите, а не факт выдачи разрешения.
Когда происходит обмен по CRS?
Ежегодным циклом и задним числом: учреждения отчитываются после закрытия периода, органы обмениваются после этого, а принимающий орган работает с данными ещё позже. Поэтому информация об одном годе всплывает в другом. Конкретных сроков мы не публикуем, потому что они различаются по странам и мы их не проверяли.
Что писать в форме самосертификации банка?
Вашу фактическую страну налогового резидентства и идентификационный номер налогоплательщика, который эта страна вам выдаёт. Не пишите грузинский личный номер в поле налогового номера: это идентификационный ключ гражданского реестра, а не налоговая ссылка, и его использование заявляет налоговое резидентство, которого он не устанавливает.
Спрячет ли грузинское налоговое резидентство мои деньги?
Нет, и выбирать Грузию на этом основании не стоит никому. Привлекательность в законе: физических лиц облагают территориально, поэтому доход физического лица из иностранных источников, как правило, вне грузинского налогообложения. Это преимущество не зависит от того, знает ли кто-нибудь, где вы.
Действует ли CRS на американцев в Грузии?
У Соединённых Штатов действует FATCA, а не CRS, поэтому механика обмена для американцев другая. Важнее другой факт: налогообложение по гражданству. Гражданин США отчитывается перед Налоговой службой США, где бы он ни жил, и никакое иностранное резидентство или устройство счетов этой обязанности не меняет.
Что если резидентом меня считают обе страны?
О ваших счетах могут сообщить в обе, а вопрос о том, какая страна берёт верх, решают статьи соглашения о разрешении спора там, где соглашение есть. У Грузии 58 действующих соглашений, и Канады, Австралии и России среди них нет. Там, где соглашение не применяется, каждая страна просто применяет свои правила.
Передаётся ли недвижимость по CRS?
Недвижимость, которой владеют напрямую, финансовым счётом не является, поэтому в набор данных CRS она не попадает. Это факт про конкретный механизм, а не стратегия: во многих странах реестры недвижимости открыты, существуют другие правила отчётности, а доход от недвижимости облагается по своим правилам там, где он возникает.
