Кто-то за границей попросил вас доказать, что вы налоговый резидент Грузии. Банк, плательщик, удерживающий налог у источника, бухгалтер или налоговая, решившая, что вы никуда толком не уезжали. В кармане у вас карта ВНЖ, и это не тот документ, который им нужен: она отвечает на другой вопрос и выдана другим ведомством. Нужен им сертификат налогового резидентства. Ниже что это такое, как он связан с вашим разрешением и как его получать.
Что такое этот сертификат
Сертификат налогового резидентства — официальное заявление грузинского налогового органа о том, что названный человек был в названном налоговом году налоговым резидентом Грузии. Это подтверждение статуса, который у вас уже был, а не выдача чего-то нового.
Подтверждаемый статус идёт из статьи 34 Налогового кодекса Грузии: 183 дня физического присутствия и больше внутри любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в этом налоговом году, что делает вас резидентом на весь этот год. Проходите ли вы его и почему окно не совпадает с календарным годом, разобрано в материале правило 183 дней.
Отсюда следуют две вещи, и на обеих спотыкаются.
Сертификат ретроспективен и привязан к году. Он говорит о налоговом годе, и об одном. Если иностранное ведомство спрашивает про три года, вы просите три сертификата, и ответ по ним может различаться, потому что различался счёт дней.
И он доказательство, а не иммунитет. Он сообщает иностранному ведомству, что Грузия говорит о вас. Что это ведомство с ним сделает, зависит от его собственных правил о резидентстве и от того, есть ли соглашение, чтобы разрешить спор.
Зачем его просит иностранное ведомство
Почти все запросы, которые мы видим, порождают четыре ситуации.
| Кто просит | Что он решает | Что делает сертификат |
|---|---|---|
| Налоговая вашей родной страны | Действительно ли вы стали резидентом в другом месте | Даёт позицию другой страны, которую затем взвешивает их собственный тест |
| Плательщик, удерживающий у источника | Применяется ли договорная ставка к дивиденду, проценту или роялти | Подтверждает резидентство в стране-партнёре, обычно это условие пониженной ставки |
| Банк или финансовое учреждение | Куда сообщать о вашем счёте по CRS | Подкрепляет резидентство, которое вы заявили сами |
| Иностранная налоговая в споре | У какой страны первичное требование | Питает договорное правило разрешения спора там, где соглашение есть |
Настоящую работу документ делает именно в договорных случаях. У Грузии 58 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, и пониженные ставки и статьи о разрешении спора в них, как правило, доступны резидентам договаривающегося государства, а это ровно то, что сертификат и доказывает. Какие соглашения есть и как по ним заявляют льготу, разобрано в материале соглашения об избежании двойного налогообложения для резидентов.
Там, где соглашения нет, сертификат слабее, но не бесполезен. У Канады, Австралии и России соглашения с Грузией нет, поэтому нет ни статьи о разрешении спора, на которую можно сослаться, ни пониженного удержания, которое можно потребовать. Положение по Соединённым Штатам спорное: Грузия не указывает их среди своих партнёров по соглашениям, а Налоговая служба США считает Грузию покрытой конвенцией СССР 1973 года. Уточните положение у консультанта, а не исходите из того, что льгота есть или что её нет. Сертификат всё равно доказывает иностранное резидентство для целей внутреннего теста родной страны, а в большинстве стран спор идёт именно об этом. Для граждан США он меняет очень мало, потому что при налогообложении по гражданству обязанность отчитываться переживает любое иностранное резидентство.
Из вашего ВНЖ он не следует
Именно это недоразумение сертификат и существует, чтобы вскрыть, и сказать о нём стоит резко.
Агентство развития государственных сервисов выдаёт виды на жительство. Служба доходов выдаёт сертификаты налогового резидентства. Они применяют разные законы, задают разные вопросы и приходят к своим ответам независимо. Карта ВНЖ — доказательство миграционного статуса и ничего больше, и это разделение полностью разложено в материале налоговое резидентство против вида на жительство.
Поэтому оба обычных сбоя реальны.
Разрешение есть, сертификата нет. Держатель имущественного или инвестиционного разрешения, который бывает здесь несколько недель в году, имеет совершенно действующий грузинский ВНЖ и не набирает дней. Службе доходов подтверждать нечего, и никакое количество миграционных бумаг этого не меняет.
Сертификат есть, разрешения нет. Человек на безвизовом праве в 365 дней, который никогда ни на что не подавал, может спокойно пройти тест в 183 дня. Его подтвердят как грузинского налогового резидента при полном отсутствии грузинского миграционного статуса.
Единственный маршрут, где две вещи движутся вместе, это ВНЖ для IT-специалистов со своим условием присутствия 183 дня в году. Соблюдение разрешения удовлетворяет налоговому тесту побочным эффектом, и в большинстве лет сертификат подкрепить несложно.
Как устроено обращение
Обращаются в Службу доходов, и суть его всегда одна: доказать счёт дней за тот год, о котором вы спрашиваете, и указать, для чего сертификат нужен.
Что нужно иметь заранее. Грузинский личный номер или налоговую идентификацию, под которой Служба доходов вас заводит. Затем доказательства присутствия за год: записи о пересечении границы, отметки в паспорте, билеты, договор аренды или право собственности, регистрацию адреса и операции по карте. Там, где счёт с запасом, это формальность. Там, где он впритык, доказательства и есть всё обращение.
Что должно быть в запросе. Налоговый год, страна, в которую сертификат идёт, и, если в игре соглашение, статья, на которую вы опираетесь. Некоторые государства принимают сертификат только на своей утверждённой форме, поэтому спросите запрашивающую сторону, какая ей нужна, до подачи. Сертификат грузинской формы, отклонённый из-за требования иностранной формы, это потраченный впустую круг.
Чего мы вам не скажем. Мы не публикуем ни пошлину, ни срок рассмотрения по этому документу, потому что ни то ни другое не проверено до уровня, которого держится остальной сайт. И то и другое устанавливает Служба доходов, и то и другое из тех цифр, что двигаются. Уточняйте их в Службе доходов в момент обращения, а не планируйте бюджет по числу с такой страницы.
Сроки. Обращайтесь заметно раньше того дедлайна, к которому идёте, и помните, что год должен поддаваться определению. Сертификат за ещё идущий год стоит на счёте, который пока не окончателен, поэтому спросите Службу доходов, что она выдаёт за текущий год, а не считайте, что это работает как с прошедшим.
Тридцать минут, чтобы понять, какое основание вам подходит, сколько это стоит и хватает ли времени, которое осталось на вашем текущем пребывании.
Узнать стоимость
Как сделать его пригодным за границей
Сертификат — грузинский официальный документ. Отправка его иностранному ведомству в том виде, в каком он выдан, и есть то место, где теряется больше всего времени, потому что обычно нужны два дополнительных шага и ни один из них не мгновенный.
Апостиль. Грузия участвует в Гаагской конвенции об апостиле с 14 мая 2007 года, а на август 2026 года её участниками являются 130 государств. Если страна назначения среди них, единственного апостиля для удостоверения достаточно. Грузинский апостиль стоит от 30 лари (около $11, восемь рабочих дней) до 150 лари (около $57, в тот же день), так что скорость, за которую вы платите, это реальный выбор, а не формальность. Какие страны внутри, а какие нет, включая недавние присоединения, на которых спотыкаются, изложено в руководстве по апостилю для Грузии.
Консульская легализация там, где страна назначения не участник. Иран, Египет, Нигерия и Объединённые Арабские Эмираты в число участников не входят, поэтому документам для них нужна полная двухступенчатая консульская цепочка. Она медленнее и требует планирования, особенно там, где иностранный срок подачи жёсткий.
Перевод. Большинство принимающих ведомств хочет документ на своём языке и хочет, чтобы перевод был заверен, а что считается заверением здесь, разобрано в руководстве по заверенному переводу в Грузии.
Последовательность имеет значение. Сначала сертификат, затем апостиль, затем перевод обоих, если принимающее ведомство хочет их вместе. Перевод до выпуска апостиля обычно означает, что за перевод вы заплатите дважды.
Когда сертификата не будет
Иногда честный ответ в том, что за нужный вам год документа не существует. Служба доходов подтверждает тест, и если ваше присутствие ему не удовлетворяет, никакой сертификат не появится. Три ситуации и то, что доступно в каждой.
- Вам не хватает дней. Задним числом сделать нельзя ничего. Планируйте следующий год по счёту, а не по надежде, и дайте иностранному ведомству то, что у вас есть: ВНЖ, договор аренды, регистрация адреса и отношения с банком свидетельствуют о жизни здесь, хотя ни один из них не доказывает налогового резидентства.
- У вас никогда не было грузинской налоговой регистрации. Сначала личный номер и налоговое дело. Это поправимо, но не в короткий срок.
- Вы хотите резидентство без дней. Есть маршрут, который дни игнорирует полностью, рассчитанный на людей выше заданных уровней капитала и дохода, и он даёт налоговый статус вообще без миграционных прав. Его условия изложены в материале налоговое резидентство для лиц с высоким доходом и капиталом.
Каким бы ни был ответ, ждите, что информация будет двигаться независимо от того, что вы подаёте. Грузия участвует в Едином стандарте отчётности, а что и когда передаётся, изложено в материале отчётность по CRS для резидентов Грузии.
Где заканчивается наша работа
Эта страница не персональная налоговая консультация, и ничто на ней таковой не является. Стоит ли вам вообще искать грузинское налоговое резидентство, что оно сделает с вашим положением дома и как предъявлять сертификат в живом споре, это вопросы к налоговому консультанту, который смотрит на ваши факты.
Мы делаем миграционную сторону: разрешение, продление, регистрацию адреса и личный номер, который делает возможным любое грузинское налоговое дело. Бесплатная консультация — правильное место, чтобы разобрать, какая из двух проблем у вас, потому что многим, кто приходит за сертификатом, нужно разрешение, а некоторым, кто приходит с вопросом о разрешении, нужен бухгалтер. Налогами и регистрацией компаний занимается наша родственная фирма Register-Company.ge, а что разрешение делает с вашей грузинской налоговой нагрузкой, разобрано в материале налоги при грузинском ВНЖ.
Главное
- Сертификат выдаёт Служба доходов, и он подтверждает грузинское налоговое резидентство за один названный налоговый год.
- Он держится на тесте в 183 дня из Налогового кодекса. ВНЖ его не порождает и его не заменяет.
- Иностранным ведомствам он нужен, чтобы применить соглашение, закрыть вопрос о резидентстве дома или снизить удержание у источника.
- Мы не публикуем ни пошлину, ни срок, потому что ни то ни другое не проверено. Уточняйте оба в Службе доходов при обращении.
- Спросите запрашивающую страну, нужна ли ей своя форма, до подачи, и рассчитывайте ещё на апостиль и заверенный перевод сверху.
- Грузия участник Гаагской конвенции об апостиле с 14 мая 2007 года, а грузинский апостиль стоит от 30 до 150 лари в зависимости от скорости.
- Если счёт дней не держится, за этот год сертификата нет, и лечение здесь в планировании следующего года, а не в споре о прошедшем.
Частые вопросы
Что такое грузинский сертификат налогового резидентства?
Официальный документ Службы доходов, подтверждающий, что названный человек был грузинским налоговым резидентом в названном налоговом году. Он подтверждает статус, который у вас уже есть по статье 34 Налогового кодекса, а не выдаёт что-то новое. Иностранные налоговые органы, банки и плательщики принимают его как доказательство того, где вы резидент.
Даёт ли грузинский ВНЖ сертификат налогового резидентства?
Нет. Разрешение выдаёт Агентство развития государственных сервисов по миграционным основаниям, а сертификат выдаёт Служба доходов по тесту присутствия в 183 дня. Держать разрешение, проводя большую часть года за границей, значит остаться без того, что можно подтвердить.
Как подать на сертификат налогового резидентства в Грузии?
Вы обращаетесь в Службу доходов по конкретному налоговому году, указывая свой грузинский личный номер или налоговую идентификацию, с доказательствами присутствия в течение этого года. Назовите страну, для которой сертификат нужен, и, где это уместно, статью соглашения, на которую опираетесь. Спросите принимающее ведомство, нужна ли ему собственная утверждённая форма.
Сколько стоит грузинский сертификат налогового резидентства?
Цифру мы не публикуем, потому что не проверили её до уровня, которого держится остальной сайт. Пошлину устанавливает Служба доходов, и уточнять её надо у них в момент обращения. Любую сумму, названную без источника, считайте ненадёжной.
Сколько занимает грузинский сертификат налогового резидентства?
Срок рассмотрения устанавливает Служба доходов, и цифры, которую мы были бы готовы опубликовать, мы не проверяли. Планируйте всю цепочку, а не один сертификат: за ним обычно идут апостиль и заверенный перевод, и они добавляют реальное время. Начинайте заметно раньше любого иностранного дедлайна.
Можно ли получить сертификат за незавершённый год?
Спросите Службу доходов, а не исходите из предположений. Тест меряет 12-месячное окно, заканчивающееся в налоговом году, поэтому ещё идущий год стоит на счёте, который не окончателен. Обычный случай — сертификаты за завершённые годы.
Нужен ли апостиль на грузинский сертификат налогового резидентства?
Как правило, да, если он идёт за границу. Грузия участник Гаагской конвенции об апостиле с 14 мая 2007 года, поэтому для остальных участников достаточно одного апостиля, а стоит он от 30 до 150 лари в зависимости от скорости. Странам вне конвенции, включая Иран, Египет, Нигерию и ОАЭ, нужна полная консульская легализация.
Примет ли моя родная страна грузинский сертификат налогового резидентства?
Она примет его как доказательство и затем применит свой тест. Там, где есть соглашение, сертификат напрямую питает статьи о разрешении спора. Там, где его нет, как с Канадой, Австралией и Россией, сертификат вашу позицию подкрепляет, но не решает. Положение по Соединённым Штатам между двумя правительствами спорно, поэтому считайте его неурегулированным.
Можно ли быть грузинским налоговым резидентом без ВНЖ?
Да. Безвизовый въезд позволяет гражданам около 95 стран находиться здесь 365 дней, то есть больше чем вдвое дольше налогового порога, поэтому люди проходят тест, ни разу не подав на миграционный статус. Служба доходов подтверждает счёт дней, а не ваше право здесь находиться.
Нужен ли отдельный сертификат на каждый год?
Да. Каждый сертификат говорит об одном налоговом годе, и ваше положение по годам может различаться, потому что различается счёт дней. Иностранному ведомству, спрашивающему про несколько лет, нужен сертификат на каждый из них.
